CELI, REER et REEE : Comment se comparent-ils?

Rédigé par l’équipe Investisseur inspiré | Publié le 6 janvier 2021

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Vous sentez-vous dépassé par la panoplie des comptes offerts lorsqu’il est question de vos objectifs d’épargne? Comparons trois types de comptes enregistrés – le compte d’épargne libre d’impôt (CELI), le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) et le régime enregistré d’épargne-études (REEE).

Type de compte	CELI	REER	REEE
Utile pour :	Épargner, peu importe votre objectif. Ce compte offre une croissance à l’abri de l’impôt et permet d’accéder facilement à vos fonds.	Épargner en vue de la retraite. Ce régime permet de verser des cotisations déductibles et offre une croissance à imposition reportée des placements.	Épargner en vue des études d’un enfant. L’impôt sur la croissance des placements est reporté.
Plafond de cotisation annuel	Le gouvernement fédéral détermine le montant annuel que les particuliers peuvent cotiser à un CELI. Les droits de cotisation inutilisés sont reportés indéfiniment. Pour connaître vos droits de cotisations, ouvrez une session dans « Mon dossier » sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada.	18 % du revenu gagné de l’année précédente, moins tout facteur d’équivalence, jusqu’à concurrence du plafond de cotisation fixé pour l’année. Les droits de cotisation inutilisés sont reportés jusqu’à la fin de l’année de votre 71^e anniversaire. Pour connaître vos droits de cotisations, consultez votre dernier Avis de cotisation ou ouvrez une session dans « Mon dossier » sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada.	Aucun plafond annuel, mais plafond cumulatif de 50 000 $ par bénéficiaire. Les droits de cotisation non utilisés peuvent être reportés. Le gouvernement fédéral verse la Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE), qui correspond à 20 % de vos cotisations, jusqu’à concurrence de 500 $ par an (par bénéficiaire), et ce, jusqu’à la fin de l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 17 ans. La SCEE maximale à vie est de 7 200 $ par bénéficiaire. D’autres mesures incitatives gouvernementales sont destinées aux familles admissibles.
Traitement fiscal des cotisations	Les cotisations ne sont pas déductibles. Les cotisations excédentaires sont assujetties à une pénalité de 1 % par mois. Une pénalité fiscale de 100 % peut être appliquée à tout revenu lié à une cotisation excédentaire délibérée.	Les cotisations sont déductibles du revenu. Les cotisations excédentaires sont assujetties à une pénalité de 1 % par mois, si vous dépassez le plafond cumulatif des cotisations excédentaires fixé à 2 000 $. Une pénalité fiscale de 100 % peut être imposée sur le revenu généré par les cotisations excédentaires. Les REER de conjoint peuvent aider à réduire le revenu imposable d’un ménage	Les cotisations ne sont pas déductibles Les cotisations dépassant le plafond cumulatif de 50 000 $ sont assujetties à une pénalité de 1 % par mois.
Traitement fiscal des retraits	Les retraits sont exempts d’impôt. Le montant des retraits est ajouté au droit de cotisation à compter de l’année civile suivante.	Les retraits, exception faite de ceux effectués dans le cadre du régime d’accession à la propriété (RAP) et du régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP), sont soumis à des retenues d’impôt et s’ajoutent au revenu imposable.	Les paiements d’aide aux études (gains du régime et subventions) sont imposables au nom du bénéficiaire (l’étudiant), tandis que le remboursement des cotisations initiales n’est pas imposable.
Caractéristiques particulières	Aucune obligation de fermer le régime à un âge donné. Les versements de dividendes et d’intérêts de source étrangère tirés d’un placement peuvent être assujettis à des retenues non recouvrables d’impôt des non-résidents.	Avant la fin de l’année où vous atteignez 71 ans, vous devez convertir votre REER en une option de revenu de retraite, comme le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Possibilité de retirer des fonds libres d’impôt pour l’achat ou la construction d’une première maison ou le financement d’études, à condition de rembourser les fonds dans le régime dans les délais prescrits.	Vous pouvez cotiser au REEE pendant 31 ans après son ouverture. Le régime doit être résilié à la fin de la 35^e année suivant son ouverture. Dans un REEE familial, si un enfant n’entreprend pas d’études postsecondaires, tout frère ou toute sœur pourra utiliser les fonds pour leurs études. Les versements de dividendes et d’intérêts de source étrangère tirés d’un placement peuvent être assujettis à des retenues non recouvrables d’impôt des non-résidents.

^*Nota : Si vous avez versé des cotisations ou effectué des retraits au titre de votre CELI au cours de l’année précédente, ces montants pourraient ne pas se refléter dans vos droits de cotisation pour l’année en cours avant la fin de février. Tous les émetteurs ont jusqu’au dernier jour de février pour soumettre électroniquement les dossiers CELI à l’ARC pour chaque particulier qui a un CELI. Les opérations effectuées pendant l’année en cours ne seront pas prises en compte.

Consultez l’Académie des placements pour plus d’information sur les types de comptes et pour trouver les plus récents guides de placement.

L’information présentée dans cet article est fournie à titre indicatif uniquement. Elle ne constitue pas des conseils financiers personnels ou des conseils fiscaux. Veuillez consulter un conseiller professionnel pour discuter de vos besoins financiers et fiscaux particuliers.

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